贈与非課税株式活用による資産承継対策

贈与非課税株式とは

贈与非課税株式とは、その名の通り、贈与税が非課税となる株式のことです。通常、株式を贈与すると、贈与を受けた側には贈与税が課せられます。しかし、一定の要件を満たす株式を贈与した場合、贈与税が非課税となる制度があります。これが、贈与非課税株式です。

贈与非課税株式の対象となる株式

贈与非課税株式の対象となる株式は、以下の2種類です。

1. 非上場株式

株式会社の株式のうち、証券取引所に上場されていない株式のことです。中小企業のオーナー経営者が後継者に事業承継する際によく利用されます。

2. 上場株式のうち一定のもの

証券取引所に上場されている株式のうち、一定の要件を満たすものが贈与非課税株式の対象となります。具体的には、以下の要件をすべて満たす必要があります。

青色申告書を提出していること

資本金の額が5億円未満であること

常時使用する従業員の数が1,000人以下であること

贈与非課税株式のメリット

贈与非課税株式には、以下のようなメリットがあります。

1. 贈与税の負担を軽減できる

贈与非課税株式の最大のメリットは、贈与税の負担を軽減できることです。通常、株式を贈与した場合、贈与を受けた側には贈与税が課せられます。しかし、贈与非課税株式であれば、贈与税が非課税となるため、贈与を受けた側は贈与税を支払う必要がありません。

2. 事業承継を円滑に進められる

中小企業のオーナー経営者にとって、事業承継は重要な課題です。しかし、後継者に多額の贈与税が発生してしまうと、事業承継が円滑に進まないケースも少なくありません。贈与非課税株式を利用すれば、贈与税の負担を軽減できるため、事業承継を円滑に進めることができます。

贈与非課税株式の注意点

贈与非課税株式を利用する際には、以下の点に注意する必要があります。

1. 要件を満たしているか確認する

贈与非課税株式の対象となるのは、一定の要件を満たす株式に限られます。そのため、贈与非課税株式を利用する際には、事前に要件を満たしているかどうかを確認する必要があります。

2. 制度の変更に注意する

贈与非課税株式に関する制度は、税制改正などによって変更される可能性があります。そのため、贈与非課税株式を利用する際には、最新の制度内容を把握しておく必要があります。

3. 専門家に相談する

贈与非課税株式の利用は、複雑な手続きが必要となる場合があります。そのため、贈与非課税株式を利用する際には、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

贈与非課税株式の活用事例

贈与非課税株式は、以下のようなケースで活用されています。

1. 事業承継

中小企業のオーナー経営者が、後継者に自社株式を贈与する場合に、贈与非課税株式が利用されます。贈与税の負担を軽減することで、後継者へのスムーズな事業承継を促進します。

2. 親族への財産分与

親が子供や孫に、保有している贈与非課税株式を贈与する場合にも利用されます。贈与税の負担を抑えながら、効率的に財産を分与することができます。

贈与非課税株式と相続税

贈与非課税株式は贈与税が非課税となりますが、相続税は課税対象となります。ただし、贈与によって財産を減らすことができるため、結果的に相続税の節税効果も見込めます。

贈与非課税株式のまとめ

贈与非課税株式は、贈与税の負担軽減や事業承継の円滑化など、多くのメリットをもたらす制度です。利用を検討する際には、要件や注意点を押さえ、専門家にも相談しながら、適切な手続きを進めることが重要です。