株式生前贈与の活用による相続税対策

株式生前贈与相続の概要

株式生前贈与相続とは、保有する株式を、生前に贈与したり、相続によって承継させたりすることを指します。株式は、会社の所有権を表すものであり、その価値は会社の業績や市場の動向によって大きく変動します。そのため、株式生前贈与相続は、相続税対策や事業承継対策として重要な役割を果たします。

株式生前贈与のメリット・デメリット

メリット

株式を生前に贈与するメリットとしては、主に以下の点が挙げられます。

相続税対策：生前に株式を贈与することで、相続時の財産を減らし、相続税の節税効果が期待できます。特に、株式の評価額が上昇傾向にある場合は、早めの贈与が有効です。

事業承継対策：後継者に株式を贈与することで、円滑な事業承継を進めることができます。また、贈与を受けた後継者は、経営に参画することで、経営ノウハウを学ぶことができます。

デメリット

一方、株式を生前に贈与するデメリットとしては、以下の点が挙げられます。

贈与税の負担：贈与税は、相続税よりも税率が高く設定されています。そのため、高額な株式を贈与する場合には、多額の贈与税が発生する可能性があります。

贈与後の株価変動リスク：贈与後に株価が下落した場合、贈与を受けた側は損失を被ることになります。また、贈与した側は、贈与時の株価で贈与税を納付しているため、税負担が大きくなる可能性があります。

株式相続の注意点

株式を相続する場合には、以下の点に注意する必要があります。

相続税の評価：株式の相続税評価額は、原則として相続開始時の時価によって評価されます。そのため、会社の業績や市場の動向によって、相続税額が大きく変動する可能性があります。

納税資金の確保：相続税は、原則として現金で納付する必要があります。そのため、多額の相続税が発生する場合には、事前に納税資金を確保しておく必要があります。株式を売却して納税資金を調達する方法もありますが、会社の経営権に影響を与える可能性もあるため、慎重に検討する必要があります。

株式生前贈与相続の活用事例

株式生前贈与相続は、様々なケースで活用されています。ここでは、代表的な事例をいくつかご紹介します。

事例1：後継者への事業承継

A社長は、自身が経営する会社の株式を、後継者である息子に生前贈与することを検討しています。A社長は、息子に経営ノウハウを継承させ、円滑な事業承継を実現したいと考えています。また、相続税対策として、早いうちから株式を贈与することで、相続税の節税効果も期待しています。

事例2：相続税対策

Bさんは、保有する上場企業の株式を、相続税対策として生前に子供たちに贈与することを検討しています。Bさんは、株式の評価額が上昇傾向にあるため、早めの贈与によって相続税の節税効果を高めたいと考えています。また、贈与税の負担を軽減するために、複数年に分けて贈与することも検討しています。

事例3：資産の分散

Cさんは、保有する株式の評価額が非常に高額になっているため、資産の分散を目的として、一部の株式を生前に子供たちに贈与することを検討しています。Cさんは、贈与によって、特定の資産への集中リスクを軽減したいと考えています。

株式生前贈与相続に関する専門家への相談

株式生前贈与相続は、複雑な税制や法律が関係するため、専門家への相談が不可欠です。税理士や弁護士などの専門家は、個々の状況に合わせて、最適なプランを提案してくれます。また、手続きの代行なども行ってくれるため、安心して株式生前贈与相続を進めることができます。