非上場株式納税猶予チェックリスト

非上場株式納税猶予制度とは

非上場株式納税猶予制度とは、一定の要件を満たす非上場株式の譲渡益に対する所得税の納税を猶予する制度です。この制度を利用することで、株式の譲渡益に対する税負担を軽減することができます。

非上場株式納税猶予制度の要件

非上場株式納税猶予制度を利用するためには、以下の要件を満たす必要があります。

譲渡する株式が、納税猶予対象株式であること

譲渡する株式を、納税猶予期間中に譲渡すること

譲渡する株式の譲渡益が、納税猶予限度額を超えないこと

納税猶予対象株式

納税猶予対象株式とは、以下の要件を満たす株式です。

発行日から1年以上経過していること

発行会社が、納税猶予対象会社であること

譲渡する株式の取得価額が、1億円以下であること

納税猶予期間

納税猶予期間は、株式の譲渡日から5年間です。

納税猶予限度額

納税猶予限度額は、譲渡する株式の譲渡益の50％です。

非上場株式納税猶予制度のメリット

非上場株式納税猶予制度を利用すると、以下のメリットがあります。

株式の譲渡益に対する税負担を軽減できる

株式の譲渡益を再投資に充てることができる

株式の譲渡益に対する税金の支払いを猶予できる

非上場株式納税猶予制度のデメリット

非上場株式納税猶予制度を利用すると、以下のデメリットがあります。

株式の譲渡益に対する税金の支払いを猶予するだけで、免除されるわけではない

納税猶予期間中に株式を譲渡すると、納税猶予が取り消される

納税猶予限度額を超える譲渡益が発生すると、超過分に対しては税金が課される

非上場株式納税猶予チェックリスト

非上場株式納税猶予制度を利用するかどうかを検討する際には、以下のチェックリストを確認してください。

譲渡する株式が、納税猶予対象株式であるか

譲渡する株式を、納税猶予期間中に譲渡できるか

譲渡する株式の譲渡益が、納税猶予限度額を超えないか

株式の譲渡益に対する税負担を軽減したいか

株式の譲渡益を再投資に充てたいか

株式の譲渡益に対する税金の支払いを猶予したいか

株式の譲渡益に対する税金の支払いを猶予するデメリットを理解しているか

非上場株式納税猶予制度の利用方法

非上場株式納税猶予制度を利用するには、以下の手順に従ってください。

税務署に「非上場株式納税猶予申告書」を提出する

税務署から「非上場株式納税猶予承認通知書」を受け取る

株式を譲渡する

譲渡益が発生した場合、納税猶予期間内に「非上場株式納税猶予確定申告書」を提出する

非上場株式納税猶予制度の注意点

非上場株式納税猶予制度を利用する際には、以下の点に注意してください。

納税猶予期間中に株式を譲渡すると、納税猶予が取り消される

納税猶予限度額を超える譲渡益が発生すると、超過分に対しては税金が課される

納税猶予期間が終了すると、猶予されていた税金は一括で納付する必要がある

非上場株式納税猶予制度の活用事例

非上場株式納税猶予制度は、以下のような場合に活用できます。

株式の譲渡益を再投資に充てたい場合

株式の譲渡益に対する税金の支払いを猶予したい場合

株式の譲渡益に対する税負担を軽減したい場合

例えば、ベンチャー企業の株式を保有している場合、株式の譲渡益を再投資することで、ベンチャー企業の成長を支援することができます。また、株式の譲渡益に対する税金の支払いを猶予することで、資金繰りを改善することができます。

まとめ

非上場株式納税猶予制度は、株式の譲渡益に対する税負担を軽減するための有効な制度です。この制度を利用することで、株式の譲渡益を再投資に充てたり、株式の譲渡益に対する税金の支払いを猶予したりすることができます。ただし、納税猶予期間中に株式を譲渡すると、納税猶予が取り消されるなど、注意すべき点もあります。非上場株式納税猶予制度を利用するかどうかを検討する際には、メリットとデメリットを慎重に比較検討することが重要です。