株式遺産相続 円滑化 実践ガイド

株式遺産を遺す方法：円滑な事業承継を実現するために

企業経営者が人生の節目を迎える時、築き上げてきた事業をどのように次世代へ繋いでいくかは重要な課題となります。特に、株式を保有する経営者にとって、「株式遺産」をどのように遺すかは、事業の存続、従業員の雇用、そして家族の将来にも関わる重大な決断となります。

株式遺産の特殊性と相続対策の必要性

株式遺産は、他の財産と比べて、評価額が大きく変動しやすい、分割が難しい、相続税の納税資金確保が難しいといった特殊性を持っています。そのため、事前の準備を怠ると、相続発生時に、残された家族が事業の継続、相続税の納税、遺産分割などで大きな負担を強いられる可能性があります。

円滑な事業承継と、家族への負担軽減を実現するためにも、株式遺産をどのように遺すか、早めに対策を検討することが重要です。

具体的な株式遺産残す方法

では、具体的にどのような株式遺産残す方法があるのでしょうか。主な方法をいくつかご紹介します。

1. 遺言書による承継

遺言書を作成し、株式を特定の後継者に相続させる方法です。後継者を明確にできるため、相続発生後の混乱を防ぎ、円滑な事業承継を実現することができます。遺言書には、自筆遺言、公正証書遺言、秘密証書遺言の3種類があります。

2. 生前贈与による承継

生前に株式を後継者へ贈与する方法です。贈与税の負担はありますが、毎年計画的に贈与を行うことで、相続税の節税効果も期待できます。また、後継者は、生前から経営に参画することで、経営ノウハウを学ぶことができます。

3. 信託を活用した承継

株式を信託銀行などに預け、受益者を後継者とする方法です。信託銀行が株式の管理や処分を行うため、後継者が未成年の場合や、経営能力に不安がある場合でも、安定した事業承継が期待できます。

株式評価の引き下げ方法

株式遺産の相続税評価額をできるだけ抑えることも、円滑な事業承継のために重要な要素となります。株式評価の引き下げ方法としては、以下の様なものがあります。

1. 種類株式を活用する

議決権を制限した種類の株式を発行することで、株式の評価額を引き下げる方法です。後継者へ議決権の多い株式を承継させる一方で、他の相続者へは議決権の少ない株式を承継させることで、後継者への円滑な事業承継と、相続人間での遺産分割の調整を図ることができます。

2. 事業承継税制の活用

一定の要件を満たす場合に、相続税や贈与税の納税を猶予または免除する制度です。事業承継税制を活用することで、後継者の資金負担を軽減し、円滑な事業承継を促進することができます。

専門家への相談の重要性

株式遺産残す方法は、会社の規模や業種、家族構成、経営者の意向などによって最適な方法が異なります。また、税法や会社法などの専門知識も必要となるため、安易に判断するのではなく、税理士や弁護士などの専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることが重要です。

専門家のサポートを受けることで、円滑な事業承継を実現するだけでなく、思わぬリスクやトラブルを回避することにも繋がります。後継者へのスムーズな事業のバトンタッチ、そして、企業の未来、従業員の雇用を守るためにも、早めの対策を心がけましょう。