確定申告株式家族対策必要書類徹底解説

確定申告株式家族とは

確定申告株式家族とは、一定の条件を満たした株式を保有する家族間で、家族に対する配当所得について税負担を軽減できる制度です。この制度により、家族間の所得を分散し、税負担を公平に分配することを目的としています。

確定申告株式家族の条件

確定申告株式家族の条件は以下の通りです。

納税者が個人であること

納税者が保有する株式の数が1株以上であること

納税者の配偶者または親族がその株式を1株以上保有していること

株式が上場株式または店頭市場に上場されている株式であること

確定申告株式家族の税制上の優遇措置

確定申告株式家族になると、以下の税制上の優遇措置が適用されます。

配当所得の合計額に対する10％の税額控除（1世帯あたり年間最大100万円）

配当所得の合計額が100万円を超える場合、超過分に対する税率軽減（5％）

確定申告株式家族の申請方法

確定申告株式家族の申請は、確定申告書に「株式等の譲渡所得の申告書」を添付して行います。申請には以下の書類が必要です。

納税者および配偶者または親族の住民票

株式の取得に関する書類

配当金の受領に関する書類

確定申告株式家族の注意点

確定申告株式家族を利用する際には、以下の注意点があります。

株式の保有期間は1年以上であること

配当所得の受領者が日本国内に居住していること

株式の譲渡益が出た場合は、税制上の優遇措置が適用されなくなること

確定申告株式家族のメリット

確定申告株式家族を利用すると、以下のようなメリットがあります。

家族間の所得を分散でき、税負担の軽減につながる

家族間の財産管理が容易になる

確定申告株式家族のデメリット

確定申告株式家族には、以下のようなデメリットもあります。

株式の保有期間が1年以上に制限される

配当金の受領者が日本国内に居住している必要がある

確定申告株式家族の利用実態

国税庁の調査によると、確定申告株式家族の利用状況は以下の通りです。

2022年の利用件数は約110万件

利用者の平均年齢は50代

利用者の平均所得は約600万円

確定申告株式家族の今後

確定申告株式家族制度は、今後も家族間の所得分散と税負担軽減を目的として維持されると考えられます。今後、少子高齢化に伴い、需要がますます高まると予想されます。