未上場株式贈与による次世代への資産承継プランニング

未上場株式の子への贈与：メリットと注意点

近年、相続税対策として注目を集めているのが、株式子供贈与未上場です。これは、文字通り、未上場株式を子供に贈与することを指します。上場株式と比較して、一般的に評価額が低くなる傾向にある未上場株式は、贈与税の節税効果が期待できるため、有効な資産承継対策と言えるでしょう。

未上場株式を贈与するメリット

株式子供贈与未上場のメリットとして、まず挙げられるのが、贈与税の節税効果です。未上場株式は、上場株式のように市場で日々取引されているわけではないため、その評価額を算出するのが容易ではありません。そのため、評価方法によっては、上場株式よりも低い評価額になる可能性があり、結果として贈与税の負担を軽減できる可能性があります。

また、未上場株式を贈与することで、将来の相続税対策にも繋がります。贈与によって財産を減らすことで、相続税の課税対象となる財産を圧縮することができるからです。特に、事業承継を検討している場合、後継者となる子供に早めに株式を贈与しておくことで、スムーズな事業承継を実現できるメリットもあります。

注意点とリスク

株式子供贈与未上場を行う際には、いくつかの注意点とリスクを理解しておく必要があります。まず、未上場株式は、上場株式と比較して換金性が低いという点です。つまり、すぐに現金化することが難しい場合があり、贈与を受けた子供が、将来的に資金が必要になった際に、売却が困難になる可能性も考えられます。

また、未上場株式は、企業の業績に大きく左右されるというリスクも孕んでいます。企業の業績が悪化した場合、株式の価値が下落し、結果として贈与を受けた子供の資産価値が減少してしまう可能性も否定できません。さらに、贈与後に企業が倒産した場合、株式は紙切れ同然となり、大きな損失を被る可能性もあります。

専門家への相談が不可欠

株式子供贈与未上場は、贈与税の節税効果や事業承継の円滑化など、多くのメリットがある一方で、換金性の低さや企業業績への依存など、リスクも存在します。そのため、安易に株式子供贈与未上場を行うのではなく、税理士や弁護士などの専門家に相談し、綿密な計画を立てた上で実行することが重要です。

専門家は、贈与する株式の評価額算定や贈与税の申告手続きなどをサポートしてくれるだけでなく、贈与に伴うリスクや注意点についても詳しく説明してくれるでしょう。また、家族構成や資産状況、事業承継の有無などを考慮した上で、最適な贈与プランを提案してくれるはずです。

株式子供贈与未上場は、適切に行えば、大きなメリットをもたらす可能性を秘めています。しかし、その一方で、リスクも存在することを忘れてはなりません。専門家のアドバイスを受けながら、慎重に進めていくことが重要です。