株式譲渡損失との損益通算2019年期限

株式投資における損益相殺：2019年までの制度とその後

株式投資を行う上で、避けて通れないのが損失の存在です。しかし、日本の税制では、特定の条件を満たすことで、その損失を利益と相 offset し、税負担を軽減できる制度、すなわち「損益通算」が認められています。特に、株式投資における損益通算は、投資家にとって重要な節税対策の一つと言えるでしょう。

株式損益通算の仕組み

株式投資で発生する損失には、大きく分けて「上場株式等の譲渡損失」と「上場株式等の配当所得等に係る損失」の2種類があります。株式損益通算とは、これらの損失を、株式譲渡益や配当所得などの利益と相殺することで、課税所得を圧縮し、税負担を軽減する制度です。

例えば、Aさんが2019年に株式投資で100万円の利益を上げ、一方で別の株式投資で50万円の損失を出したとします。この場合、株式損益通算を行うことで、Aさんの課税対象となる所得は100万円 - 50万円 = 50万円となり、本来支払うべき税金よりも少ない金額で済みます。

株式損益相殺2019いつまでに：制度改正と適用期限

従来、株式損益通算には、損失を繰り越せる期間に制限がありました。具体的には、損失が発生した年から3年間のみ、その損失を翌年以降に繰り越して、利益と相殺することが可能でした。

しかし、2019年の税制改正により、この損失の繰越控除期間が大幅に延長されました。改正後の制度では、損失を繰り越せる期間が、従来の3年間から「無期限」に延長されました。つまり、2019年以降に発生した株式投資の損失は、その損失を確定申告することで、無期限に繰り越せるようになり、将来的に発生する株式投資の利益と相殺することが可能になったのです。

ただし、注意が必要なのは、この改正は2019年1月1日以降に発生した損失から適用されるという点です。つまり、「株式損益相殺2019いつまでに」という問いに対する答えは、「2018年12月31日までに発生した損失」ということになります。2018年以前に発生した損失は、改正前の制度が適用され、3年間の繰り越し期間が適用されます。

2019年以前の損失の扱い

2018年以前に発生した損失は、3年間の繰り越し期間が適用されます。例えば、2017年に発生した損失は、2018年、2019年、2020年と3年間、利益と相殺することが可能でした。しかし、2021年以降は、その損失を繰り越して利益と相殺することはできなくなります。

株式損益通算の活用方法

株式損益通算を効果的に活用するためには、自身の投資スタイルや保有銘柄、そして税金の知識を総合的に判断する必要があります。

例えば、損失が出ている銘柄を保有している場合、年末までに売却することで、その損失を確定させ、翌年以降の利益と相殺することが可能になります。これを「損出し」と呼びます。ただし、損出しを行う場合は、単に税金対策として安易に売買するのではなく、将来的な値上がり益なども考慮した上で、慎重に判断する必要があります。

また、特定口座を利用している場合は、年間取引報告書を確認することで、年間の損益状況を把握することができます。確定申告を行う際には、この年間取引報告書の内容を参考に、損益通算を行うかどうかを判断する必要があります。

まとめ

株式投資における損益通算は、投資家にとって重要な節税対策の一つです。2019年の税制改正により、損失の繰越控除期間が無期限に延長されたことで、より柔軟に損益通算を活用できるようになりました。

ただし、損益通算は、あくまで税負担を軽減するための制度であり、投資判断を歪めるものであってはなりません。投資判断は、あくまでも将来的な収益見通しやリスクなどを考慮した上で行う必要があります。