株式譲渡税制における事業承継税制活用法

株式税金控除事業承継とは

株式税金控除事業承継とは、中小企業の事業承継を支援するために設けられた税制優遇制度です。事業承継時に株式を譲渡した場合、譲渡益に対する税金が一定の要件を満たせば軽減されます。

適用要件

株式税金控除事業承継の適用を受けるためには、以下の要件を満たす必要があります。

譲渡する株式が、中小企業の株式であること

譲渡人が、中小企業の経営者またはその親族であること

譲受人が、中小企業の経営者またはその親族であること

譲渡価額が、中小企業庁が定める適正価格の範囲内であること

譲渡後、譲受人が中小企業の経営を継続すること

税金の軽減

株式税金控除事業承継の適用を受けると、譲渡益に対する税金が軽減されます。軽減額は、譲渡益の50%または100%です。

50%の軽減を受けるためには、以下の要件を満たす必要があります。

譲渡人が60歳以上であること

譲受人が中小企業の経営者であること

100%の軽減を受けるためには、以下の要件を満たす必要があります。

譲渡人が65歳以上であること

譲受人が中小企業の経営者であること

譲渡後、譲受人が中小企業の経営を5年以上継続すること

申請方法

株式税金控除事業承継の適用を受けるためには、税務署に申請する必要があります。申請期限は、譲渡日から1年以内です。

申請に必要な書類は、以下の通りです。

株式譲渡申告書

譲渡益計算書

適正価格証明書

事業承継計画書

留意点

株式税金控除事業承継を利用する際には、以下の点に留意する必要があります。

譲渡益が1億円を超える場合は、軽減額が減額されます。

譲渡後、譲受人が中小企業の経営を継続しなかった場合は、軽減された税金が追徴課税されます。

株式税金控除事業承継は、他の税制優遇制度と併用することはできません。

株式税金控除事業承継のメリット

株式税金控除事業承継を利用すると、以下のようなメリットがあります。

事業承継時の税負担を軽減できる

事業承継を円滑に進めることができる

中小企業の経営基盤を強化できる

株式税金控除事業承継の活用事例

株式税金控除事業承継は、以下のような事例で活用されています。

高齢の経営者が、後継者に事業を承継する場合

経営者が病気や事故で事業を継続できなくなった場合

事業を拡大するために、外部から経営者を招く場合

まとめ

株式税金控除事業承継は、中小企業の事業承継を支援するための重要な税制優遇制度です。要件を満たせば、譲渡益に対する税金が軽減され、事業承継を円滑に進めることができます。中小企業の経営者は、事業承継を検討する際には、株式税金控除事業承継の活用を検討することをお勧めします。