株式贈与他人

株式贈与による資産承継：メリット・デメリット、手続き、税金対策まで徹底解説

人生100年時代と言われるようになり、老後資金の準備や相続対策への関心が高まっています。その中でも、生前に財産を贈与する「生前贈与」は、相続税対策として有効な手段の一つとして注目されています。特に、会社の株式を贈与する場合には、贈与税の負担を軽減できる特例などもあります。今回は、株式贈与他人による資産承継について、メリット・デメリット、手続き、税金対策まで詳しく解説していきます。

株式贈与とは

株式贈与とは、その名の通り、会社の株式を無償で贈与することを指します。贈与を受けた側は、贈与された株式数に応じた議決権や株主としての権利を持つことになります。株式贈与他人は、主に親族間で行われることが多く、事業承継や資産承継の手段として利用されます。

株式贈与のメリット

株式贈与には、以下のようなメリットがあります。

1. 生前に財産の移転ができる

相続は、被相続人が亡くなった後に開始されますが、株式贈与は生前に財産の移転を行うことができます。そのため、相続発生時に備えて、事前に財産の分配や承継の手続きを進めておくことができます。

2. 納税資金を準備しやすい

相続税は、相続発生から10ヶ月以内に一括で納付する必要があります。多額の相続税が発生する場合、納税資金の調達に苦労することがあります。一方、株式贈与であれば、贈与税は贈与を受けた人が負担するため、事前に納税資金の準備がしやすくなります。

3. 事業承継を円滑に進められる

会社の株式を後継者に贈与することで、後継者は経営権を取得し、スムーズに事業承継を進めることができます。また、段階的に株式を贈与することで、後継者の経営能力を養いながら、事業承継を進めることができます。

株式贈与のデメリット

株式贈与には、メリットだけでなく、デメリットも存在します。贈与前に、しっかりと理解しておくことが大切です。

1. 贈与税が発生する

株式贈与を行うと、贈与を受けた側には贈与税が発生します。贈与税は、贈与された財産の価額によって税率が異なります。高額な株式を贈与する場合には、多額の贈与税が発生する可能性があります。

2. 後継者との関係悪化の可能性

株式贈与は、後継者以外の親族間で行うことも可能です。しかし、後継者以外の親族に株式を贈与することで、後継者との関係が悪化してしまう可能性も考えられます。株式贈与を行う前に、後継者を含めた親族間で十分な話し合いを行うことが重要です。

3. 会社経営に悪影響を及ぼす可能性

経営に無関係な第三者に株式を贈与した場合、会社の経営に悪影響を及ぼす可能性も考えられます。株式贈与を行う場合は、会社の経営状況や贈与相手の状況などを考慮した上で、慎重に判断する必要があります。

株式贈与の手続き

株式贈与の手続きは、以下のようになります。

贈与契約書の作成

株主名簿の名義変更

贈与税の申告・納付

株式贈与他人を行う場合は、贈与契約書の作成が必須となります。贈与契約書には、贈与者・受贈者・贈与株式数・贈与日などを記載する必要があります。また、株式の名義変更や贈与税の申告・納付なども必要となります。

株式贈与の税金対策

株式贈与には、贈与税の負担を軽減するための特例が設けられています。主な特例には、以下のようなものがあります。

暦年課税制度

相続時精算課税制度

事業承継税制

これらの特例を適切に活用することで、贈与税の負担を軽減し、スムーズな資産承継を実現することができます。ただし、特例にはそれぞれ適用条件や注意点があるため、事前に専門家へ相談することをおすすめします。

まとめ

株式贈与他人は、生前に財産を移転できる有効な手段ですが、メリット・デメリット、手続き、税金対策などをしっかりと理解しておく必要があります。専門家のアドバイスを受けながら、適切な方法で資産承継を進めていきましょう。